Homem segurando pastas com o escrito na frente: O que é balanço patrimonial e como fazer o da sua empresa?

O Que É Balanço Patrimonial e Como Fazer o da Sua Empresa?

Com certeza você já ouviu falar em balanço patrimonial algum dia. Ele é um documento muito importante que auxilia as empresas, de qualquer tamanho, na sua gestão. 

Também serve de apoio para que todo negócio possa melhorar sua tomada de decisão e a administração financeira.

Neste post iremos explicar detalhadamente o que é, qual a sua estrutura, os cálculos que fazem parte, como analisar e mais dicas!

Acompanhe e saiba como simplificar esse processo em seu negócio!

O Que É Balanço Patrimonial?

O balanço patrimonial é um documento contábil, como o DRE, que informa a situação de todo patrimônio de uma empresa, como seus bens, direitos e obrigações, e até mesmo os investimentos e fontes de recursos. 

Com esse relatório é possível entender melhor a posição financeira do negócio dentro de um determinado período. Para isso, são apurados todos os registros do empreendimento, ou seja, todos os fatos contábeis que constam no livro diário da empresa.

Para Que Serve o Balanço Patrimonial de Uma Empresa?

Além de ser uma obrigação prevista pelo Código Civil para grande parte das empresas, tal levantamento é de extrema utilidade.

Mesmo que sua empresa seja pequena, o balanço ajuda a enxergar com mais clareza, precisão e transparência a situação financeira dela. Isso garante melhores condições para gerenciar um negócio.

O Balanço Patrimonial tem como principal função fornecer um quadro preciso da contabilidade e situação financeira da empresa em um certo período.

E esse balanço é feito geralmente sobre o período de 1 ano. Ele é considerado uma das principais declarações financeiras de uma empresa e deve ser produzido de maneira precisa e rigorosa, a fim de auxiliar um controle do patrimônio eficiente.

A partir do relatório é possível visualizar com clareza as entradas e saídas de dinheiro, dessa forma:

  • Indicando o momento da empresa;
  • Identificando a capacidade de endividamento, lucratividade, crescimento e investimentos;
  • Facilitando a tomada de decisões e criação de planos certeiros baseados em dados.

Além disso, ele também é muito utilizado no momento de fazer o planejamento estratégico da sua empresa.

Quando Fazer Um Balanço Patrimonial?

Devido a sua importância, o balanço patrimonial é umas das principais declarações financeiras feitas pela empresa. Para uma eficiência maior,  geralmente é feito a cada 12 meses, ao final do ano.

Por isso, deve ser realizado um controle minucioso das informações para que, ao produzir o balanço patrimonial no final do ano, todas as informações constem detalhadamente no controle anual.

O Que Analisar em Um Balanço Patrimonial? 

Uma das vantagens do Balanço Patrimonial é a possibilidade de fazer diferentes análises. 

Só a maneira como esse relatório é montado já gera uma resposta rápida se a sua empresa vai conseguir, ou não, quitar os compromissos assumidos.

Ou seja, uma das análises que pode ser feita, tendo como base o Balanço Patrimonial, é se a quantidade de passivos do período podem ser prejudiciais ao crescimento financeiro da sua empresa.

Qual a Estrutura de Um Balanço Patrimonial?

Basicamente, o balanço patrimonial relata os ativos, passivos e o patrimônio líquido da empresa em um determinado período. 

Veja mais sobre cada um deles a seguir:

Ativos

Os Ativos no balanço patrimonial são tudo o que sua empresa possui de valor que pode ser convertido em dinheiro. 

O relatório contábil listará os ativos em ordem de liquidez, ou seja, o quão facilmente eles podem ser convertidos em dinheiro. 

Dentro dos ativos há duas categorias:

  • Ativos Circulantes: podem ser convertidos em dinheiro em um curto prazo, como equivalentes de caixa, contas a receber, estoque, títulos negociáveis etc.
  • Ativos de Longo Prazo: são aqueles que não podem ser convertidos em dinheiro a longo prazo, como ativos fixos (propriedade, edifícios, máquinas e equipamentos), e ativos intangíveis, que não são objetos físicos, como contratos de franquia e patentes.

Passivos

Os Passivos de uma empresa são as responsabilidades financeiras que ela tem, incluindo despesas recorrentes, pagamentos de empréstimos e outras formas de dívida.

Assim como os ativos, os passivos também se subdividem em duas categorias:

  • Passivo Circulante: aluguel, pagamentos de juros e folha de pagamento, impostos etc.
  • Passivo Não Circulante: empréstimos de longo prazo, impostos de renda diferidos e todas as obrigações que devem ser pagas em um prazo superior a 12 meses.

Patrimônio Líquido

O Patrimônio Líquido é resultante da diferença entre o total de ativos e o total de passivos. Ele refere-se à quantidade de dinheiro gerada por uma empresa; a quantidade de dinheiro colocada na empresa por seus proprietários (ou acionistas).

A relação desses itens é expressa na seguinte equação: 

Ativos = Passivos + Patrimônio líquido

Veja melhor no quadro abaixo:

BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVOSPASSIVOS
bens + direitosobrigações com terceiros
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
obrigações com a empresa
TOTAL ATIVOTOTAL PASSIVO

O valor total do ativo obrigatoriamente deverá ser igual ao valor total do passivo somado ao patrimônio líquido. Caso isso não aconteça, é preciso voltar e procurar onde está o erro.

Como Fazer o Balanço Patrimonial da Sua Empresa em 5 Etapas?

Criar o balanço patrimonial do próprio negócio realmente não é uma tarefa muito fácil, mas se você chegou até aqui, já tem as informações necessárias para conseguir desenvolver seu relatório contábil.  

Veja os passos principais para montar seu balanço patrimonial:

1 – Determine Um Período

Como você já sabe, o balanço patrimonial mostra a situação financeira da empresa dentro de um período específico, então o primeiro passo é determinar a data do relatório. 

Geralmente, o balanço patrimonial é sempre elaborado a cada 12 meses. Porém, isso não impede que seja feito a cada três meses, como é o caso das empresas de capital aberto.

2 – Pontue Seus Ativos

Com a data definida você precisa considerar e contabilizar todos seus ativos dentro desse período. 

Para facilitar a análise, considere listar os ativos como individuais e ativos totais. Quando os ativos são divididos em diferentes itens de linha fica muito mais complexo de entender o relatório.

Lembre-se, os ativos são divididos em dois grupos:

Ativos Circulantes

  • caixa e equivalentes de caixa;
  • contas a receber;
  • títulos negociáveis de curto prazo;
  • outros.

Ativos Não Circulantes:

  • títulos negociáveis ​​de longo prazo;
  • ativos intangíveis;
  • propriedade;
  • outros.

Ambos, ativos circulantes e não circulantes, devem ser subtotalizados e somados.

3 – Pontue Seus Passivos

Identifique quais são as obrigações da empresa com terceiros, que assim como os ativos, são divididos em dois grupos:

Passivos Circulantes

  • aluguel;
  • pagamentos de juros;
  • despesas acumuladas;
  • outros.

Passivos Não Circulantes:

  • empréstimos de longo prazo;
  • impostos de renda diferidos;
  • dívidas de longo prazo
  • outros.

Assim como os ativos de sua empresa, os passivos precisam ser subtotalizados e depois somados.

4 – Calcule o Patrimônio Líquido

Nesta etapa você precisa listar as contas que apontam o valor contábil da sua empresa. 

Para ser mais simples considere, por exemplo, capital social, lucros acumulados, fluxo de caixa, entre outros.

Caso a empresa seja de propriedade privada, sendo de um único proprietário, será mais simples calcular o patrimônio líquido. 

Agora, se estamos falando de uma empresa de capital aberto, esse cálculo poderá ficar mais complicado.

Veja alguns exemplos de patrimônio líquido abaixo:

  • capital social;
  • reservas de capital;
  • reservas de lucros;
  • ações em tesouraria;
  • outros.

5 – Compare o Total do Passivo e do Patrimônio Líquido Com os Ativos

Com a equação do balanço patrimonial é esperado um equilíbrio entre os ativos e o montante de passivos. 

Para isso, o relatório é montado da seguinte forma:

Lado esquerdo = Ativos

Lado direito = Passivos e o Patrimônio Líquido

Os valores são sempre agrupados em contas e a sua ordem é determinada pela situação de liquidez, pois dessa forma fica mais fácil analisar o relatório.

Como Fazer o Balanço Patrimonial da Sua Empresa em 5 Etapas?

Determine Um Período;
Pontue Seus Ativos;
Pontue Seus Passivos;
Calcule o Patrimônio Líquido;
Compare o Total do Passivo e do Patrimônio Líquido Com os Ativos.

Principais Indicadores de Um Balanço Patrimonial e Como Calcular?

O cálculo é muito simples. Para obter o resultado, basta aplicar a seguinte fórmula:

Indicadores de Rentabilidade/Renda

O cálculo de rentabilidade ajuda a verificar o quanto renderam os investimentos, ou seja, se o negócio dá lucro ou não.

  • Giro de Ativos = Vendas /Ativo Total
  • Retorno sobre os Ativos = Lucro Líquido /Ativo Total
  • Retorno sobre o Patrimônio Líquido = Lucro Líquido /Patrimônio Líquido.

Indicadores de Liquidez

Todos os Indicadores de Liquidez têm o mesmo objetivo: analisar a relação do negócio entre o seu capital e as suas dívidas.

  • Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante
  • Liquidez Seca = (Ativos Circulantes – Estoques) / Passivos Circulantes
  • Liquidez Geral = (Ativos Circulantes + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulantes + Exigível a Longo Prazo)
  • Liquidez Imediata = Disponível /Passivos Circulantes

Indicadores de Endividamento/Dívidas

O cálculo dos Indicadores de Endividamento servem para medir ou verificar o quanto um negócio possui de dívida sobre o valor de patrimônio e ativos.

  • Endividamento = Passivo Total /Ativo Total
  • Grau de Endividamento = Passivo / Patrimônio Líquido

O balanço patrimonial é uma das demonstrações principais de uma empresa. Esse relatório inclui informações completas sobre os ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa.

Com isso, é possível usar essas informações para o desempenho de análises de liquidez, sustentabilidade financeira e outros tipos de indicadores, medindo o desempenho e a posição da empresa. 

No fim, para cada balanço, os ativos da empresa devem ser iguais às suas fontes de financiamento (passivos mais patrimônio líquido).Continue acompanhando as novidades do mundo da gestão no blog da WebMais Sistemas!

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